9 月 7 日，合思“挖出企业净利润”2024 合思未来财务人大会北京站召开，超百位企事业单位高管、财务专家及行业精英齐聚一堂，共同探讨企业如何挖出更多净利润的方法及策略。大会现场，合思创始人兼 CEO 马春荃分享《挖出企业净利润》。
在马春荃看来，“近年来，在宏观经济严峻的背景下，企业正处于收入无增长、利润负增长的长周期。越来越多企业将净利润作为核心关注点。从 1782 年起，世界经济历经周期性轮回，不断经历着起伏，如同春夏秋冬。但对于中国企业而言，往往只经历过春夏，对秋冬感受较少。通过历史的周期回溯和宏观分析可以发现，冬天只不过是春天的前奏，企业要学会如何在冬天继续健康成长，就要解决净利润的三大黑洞 —— 惯性思维、业财脱节、预算失控。”
以下为马春荃现场演讲实录 (有精简):
01
收入无增长、利润负增长
近年来越来越多企业关注净利润，尤其是现金流支撑下的净利润，这也是合思作为敏捷的财务收支管理平台的核心业务方向。当我们看到严峻的宏观经济状况时，就不难理解为什么企业如此关注净利润。
从国家统计局数据中可见，2023 年中国规上企业收入增长率跌至 1.1%。而与此同时，利润率更同比下降了 2.3%。上海市作为中国经济的排头兵，今年 1-7 月份，上海规上企业的工业总产值增速也降低到了-1.1%, 去年同期则为 7.7%, 下降速度之快前所未有。中国经济已经进入了“收入无增长、利润负增长”时期。
继续向前追溯，我们可以发现利润快速下降的迹象在 2017 年就已显现。在国务院陈全生参事的计算量表中，从 2013 年开始跟踪统计工业利润历史数据与调整数据的比较。2017 年 9 月至 2018 年 12 月，两曲线相差极大，这也说明 2017 年统计口径的改变带来了“幸存者偏差”—— 如若还原到 2016 年前的统计口径，规上企业的工业利润水平已经下降到了-10% 以上。
经济一直在经历起伏周期，从康波周期可以看到，自 1782 年开始，世界经济以约 40-60 年为一个轮回，不断经历跌宕起伏，兴衰交替如同春夏秋冬一样平常。但具体到个体企业，尤其是中国企业而言，往往只经历过春夏两季，从未经历过经济的秋冬，对秋冬的切肤之痛感受甚少。事实上，冬天不过是春天的前奏，企业要学会的无非是在冬天如何继续健康的生长。
日本企业以长寿而闻名，百年以上的日本企业有 43000 余家。我曾拜访冢喜商事，这家企业已经经历了 150 年，跨过了明治维新、全球危机、阪神大地震、石油危机，在六代人的传承之下，他们通过节俭和勤勉，塑造企业的存活与持续增长。
02
挖出企业净利润，解决三大净利润黑洞
在时代周期中，中国企业不得不面对现实，让挖出净利润成为企业的核心战略。在这样的战略之下，财务人需要即刻着手解决三大“净利润黑洞”—— 惯性思维、业态脱节、预算失控。
人类是既冒险又保守的动物，经常由于“惯性思维”束缚而停在原地。中国的差旅服务渗透率只有不到 10%, 欧美则超过了 50%, 为什么? 因为大家的“习惯”，习惯员工自己去订、自己垫付，但这其中到底藏了多少利润? 面对散乱的差旅订购，企业既不敢管又不愿管。
事实上，差旅管控可以节约的费用非常可观。举一个客户的例子，在应用合思前，这家企业的差旅完全是由员工散定的，而上线两个月两个月之后，仅差旅费用就同比节省了 150 万，全年可节省近千万，这就是管与不管的差别。
此外，大量企业不断建设新系统，但是新旧系统之间的打通、主数据的整理仍然是黑洞，造成空间、系统的“散”，流程、标准的“乱”，以及统计、管控的“慢”。企业不停堆叠新的子系统，妄图用一个系统解决另外一个系统没有解决的问题，无形之中消耗决策成本以及信息化投入建设成本。要挖出企业净利润，财务领导者要率先针对惯性思维“下刀子”，要把真正的思想解放出来，把管理创新激发出来。
此外，“业财脱节”也会导致企业管理的三大“失效”。一是战略方面，会导致决策缺乏准确依据。投资新赛道、开展新业务，很多时候对收入的洞察有敏感度，但对更细颗粒度的利润、成本、风险是缺乏，投入多少、会否有风险，业财脱节导致财务无法为决策层提供十足把握的数据，经济环境好的时候，90% 的“拍脑袋”决策可以成功，但经济环境不好时，可能会带来导致恶性的利润透支；同时，战略目标定下后，无法合理分配业务和损益目标，缺乏数据支撑，中后台的内部交易结算、损益核算也是脱离实际的。
二是运营方面，资源难以合理配置，如何把资源分配到更赚钱的业务，数据不真实、口径不一致，企业以为赚钱，实际上口径已经变了；同时成本控制困难，摸不清具体业务的真实收入与真实的成本之间的关系；风险管理薄弱，让很多合同审批潜藏巨大的风险，无法捕捉“跑冒滴漏”的空间。
三是绩效方面，战略分解不科学，绩效指标设置也不科学，绩效目标下发后能否按天、按周、按月回收结果? 很多粗放式管理的企业只能按年收回，激励机制就彻底失效了，为公司赚钱的团队拿不到奖金，亏钱的团队却得到持续赋能。
要挖出净利润，就要通过科学的体系化建设推进业财融合。
03
有预算没费控，利润一场空
利润不仅来自于科学周密的规划设计，更来自于时时刻刻的监督管控。有预算没费控，钱如同流水一样花出去，利润就成了一场空。在企业错综复杂的预算中，差旅费作为企业第二大可控成本，是大多数企业唾手可得的利润源泉。但是，既要拓展业务，又要降低差旅成本，还要保障员工的体验，这个三难的矛盾如何解决?
合思联合未来财务人研究院发布《2024 中国企业差旅管控分析报告》，基于数千家企业的实践与调研，发现了企业在差旅管理方面的痛点 ——
城市差标一刀切，是绝大多数企业差旅管理的核心压力，尤其是在疫情之后，机票酒店价格报复性上涨，给企业控费用和员工差旅体验带来了巨大冲突。2023 年，北京地区酒店价格平均上涨了 22%, 导致超标个人支付金额提升 17%, 而企业的差标是固定不变的。企业面临预算超标的压力，员工承受着超标自付的损失。
下沉市场缺乏管控，73% 的企业的差标仅仅管控到了“市”。以北京为例，2024 年 5-7 月，通州、平谷同类别酒店预定均价分别为 332 元和 344 元，而东城、西城预定价分别高达 625 元和 629 元。全市统一标准的情况下，导致一部分区域差标过高、一部分区域差标过低，无法精准控制、科学调整。
顶格消费难管理，员工利益与企业利润之间没有关联性，无法形成真实的激励闭环。因此员工常常顶着差标上限花，差旅费用居高不下。
数电报销易出错、效率低: 随着电子发票的普及，企业费控单据免打印量大幅增加。但从总量来看，仍有绝大部分企业暂未实现无纸化报销、入账、归档。同时，数电票为企业报销管理、归档管理带来了新的挑战，人工核对成本增加，且更易出错、更低效率。
海外管理无经验: 企业出海是时代的趋势，但海外差旅却是这些企业的管理空白，绝大多数海外机票、酒店订购仍然是员工自行采购 —— 既不能保证员工差旅的安全需求，又由于采购不透明、信息不对成造成了大量不应有的浪费。
线下消费不透明: 企业线下消费仍占据总消费 1/3 份额，由员工自己垫付再报销，或企业先借支，消费后再冲销。大量的线下消费让企业现金流被无偿占用，也让消费的透明度大打折扣。以一家合思客户为例，每天跑在员工卡中的借支的款项达高达 1500 多万，这些资金既没有存款利息，又面临合规隐患，资金去向和用途无从查验。
04
差旅管控，应从硬控到智控
节省不仅是简单的硬控，更是深思熟虑的智控，企业需要通过科学的差旅管理，实现差旅管控与员工体验、业务拓展与成本控制、企业赚钱与省钱的多个矛盾平衡，将每一分钱都花在刀刃上、优化现金流的同时，激活员工的参与度，提升员工的出差体验和组织运营效率，注入业务增长的新动能。
在迫切需要挖出净利润的时代，相比强制压缩差标、硬减差旅预算、降低出差频率等方式，企业更应通过数智化工具实现“智控”。例如，企业需要在业务下沉、出海拓展新边疆的过程中，将差旅管控之手也同样渗透进去，以收定支，收支联动；同时，伴随 ESG 的实践和普及，企业应通过“智控”降低纸张、打印损耗等硬成本，节约社会总资源。
进入 AI 时代，AI 在差旅管控领域的应用为企业提供了更多助力，如智能审批、行程与住宿推荐、自动化预订服务以及差旅预算的自动计算等等，不仅多维度提升了员工体验，也让企业的差旅管控于无形。未来，企业应当拥抱 AI、善用 AI, 在差旅管理中实现更加广泛的探索与实践，挖出更多净利润。
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